发文单位:福建省国家税务局

发文单位:湖南省国家税务局

文  号:闽国税征[1994]9号

文  号:湘国税发第038号

发布日期:1994-10-31

必赢亚洲766net手机版,发布日期:1998-10-5

各地(市)国家税务局,省局直属单位:

  现将《湖南省国税系统税收征管改革实施意见》印发给你们,请各地、州、市国家税务局结合本地实际情况,制定实施方案,尽快组织实施,并将方案报省局备案。

  现将《国家税务总局办公厅关于印发项怀诚同志在税收征管改革试点工作会议上的讲话的通知》转发给你们,请立即组织人员认真学习、领会,并做好组织和思想上的准备工作。

  湖南省国税系统税收征管改革实施意见

  附:国家税务总局办公厅关于印发项怀诚同志在税收征管改革试点工作会议上讲话的通知

  税收征收管理是保障国家税收法律、法规、政策贯彻落实的一项基础性工作。过去,我省各地税务机关在加强税收征管方面作出了不少有益的探索,但随着社会主义市场经济的建立和发展以及分税制财税体制的改革和深入,原在计划经济条件下形成的税收征管体系、征管方式、征管手段等等,已越来越不适应新时期税收工作发展的需要。为了建立适应社会主义市场经济要求的税收征管新格局,尽快实现税收工作的”两个转移”,根据国家税务总局关于税收征管改革的部署,结合湖南实际,现就我省国税系统税收征管改革提出如下实施意见:

  1994年10月7日国税办发[1994]24号

  一、改革的指导思想和基本原则

各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局,各计划单列市国家税务局、地方税务局,十八个试点城市国家税务局、地方税务局:

  确定我省征管改革的指导思想是:适应社会主义市场经济体制发展和税制改革的客观要求,立足湖南国税工作实际,遵循税收征管的内在规律,借鉴、吸收国内外税收征管的有益做法,建立科学、严密、规范的税收征管运行机制,确保国家税收政策的正确实施和税收职能作用的充分发挥,为促进湖南经济协调、快速、健康地发展作出新贡献。

  现将国家税务总局副局长项怀诚同志在税收征管改革试点工作会议上的讲话印发给你们,请认真组织贯彻。

  根据这一指导思想,我省征管改革的原则是:

  税收征管改革是贯彻征管立法精神,保障新税制有效运行,实现多方位、多环节、多层次监控,防范税收流失的一项系统工程。这一工程建设的优劣,直接关系到税制改革能否最终取得成功,关系到税收在社会主义市场经济中职能作用能否充分发挥,而且对于税务部门本身改进征管手段、提高征管效率、加强廉政建设和提高于部素质都具有重要意义。各级税务部门务必从这一高度去认识征管改革,抓好征管改革。

  1依法治税原则。即在改革过程和新的征管运行机制中,将有法可依、有法必依、执法必严、违法必究的法制性原则贯穿于税收征管的始终,依法规范征纳行为,依法治理税收环境,促进纳税人树立依法纳税意识,自觉履行纳税义务,促使税务中介机构和其它社会各方面遵守税收法纪,维护税收秩序。

  已经明确为征管改革试点单位的地方,要按照会上的部署,认真抓好落实;非试点地区也要根据项怀诚同志讲话的精神,在以往征、管、查“三分离”或者“两分离”

  2严密实效原则。即从实际出发,按照科学、严密、精简、效能的要求、设立征管机构,划分工作职责,规范征管流程,配置征管装备及计算机管理设备,降低税收成本,提高征管效率,以最少的投入,最大限度地减少税收流失。

  改革的基础上,按照总局提出的征管改革目标继续探索深化,特别是过去已经在税收征管领域应用计算管、查“三分离”或者“两分离”改革的基础上,按照总局提出的征管改革目标继续探索深化,特别是过去已经在税收征管领域应用计算机的地区,不仅不能停步,更应该继续运行,为逐步向未来统一的系统靠拢,奠定基础。

  3整体协调原则。即在征管改革的方案设计、业务分工等方面要通盘考虑、力求完备。各项改革的措施要协调配套,改革的步伐要稳步展开,把握好节奏,既注意重点突破,又讲求整体推进。

  附件:项怀诚同志在税收征管改革试点工作会议上的讲话

  4监督制约原则。即对税务机关内部,要在机构设置、职责分工、管理制度和征收服务方式等方面形成制约机制,对纳税人,要实施有效的控管和监督、巩固和健全”外反偷、逃、骗、抗,内防为税不廉”的双向监督制约机制。

  1994年9月23日

  二、改革的目标

  同志们:税收征管改革试点工作会议今天开始。这次会议的中心任务是:适应建立和发展社会主义市场经济条件下税制改革的新形势和新要求,部署深化税收征管改革的试点工作,为建立全国税收征管改革示范系统做准备。下面,我先介绍点情况,讲几点意见,以便大家了解并研究落实。

  这次税收征管改革就是要按照市场经济条件下税收工作的特点和要求,改革现行的税收征管体系、征管模式、征管制度、征管规程、征管手段和征管方法,其目的是建立起具有现代技术支持的,征收、管理、检查相互制约、促进,申报、代理、稽查相互监督、配合,科学、严密、规范、效能的税收征管新格局。其具体目标就是通过改革,在近期建立下列四个系统:

  一、征管改革的背景为适应我国经济发展的需要,建立科学、严密的税收征收管理体系,从1988年开始我国各地陆续进行了税收征管改革;1990年国家税务局在各地征管改革试验的基础上,提出了以征、管、查“三分离”或者“两分离”为主体模式、变税务人员下户征税为纳税人主动上门申报纳税的改革思路。目前全国已有70%以上的县(市、区)基层税务机关实行了这种模式,在这些地区,纳税人主动到税务机关申报纳税的面达95%以上;一些地区在国家税务局的组织、指导下,还进行了“两同步、三结合”(即征管改革与会计改革同步,征管、会计、计算机应用三结合)的税收征管改革试验,也取得初步成效。

  1建立以纳税人”自核自缴”为主要纳税方式,以多功能办税大厅为主要办税形式的申报征收系统;

  但是,以往征管改革中存在的问题也是不容忽视的:一是对纳税人的管理方式变革不够彻底。长期以来,税务机关对纳税人实行的是“一员到户,各税统管”的管理方式,征收、管理、检查各项职能集于税务专管员一身,易于形成“一个人说了算”。征管模式由“一统”改为“分离”,仅是缩小了税务专管员的职权,还没有将管理方式由“管户”变为“管事”,那些本该由纳税人承担的大量事务依然由税务专管员包揽着,致使税务机关人手不够的矛盾没有因改革得到根本性的解决,有的地方反而更加突出了。

  2健全以税务代理为重点,以税务司法保卫体系为后盾,有银行、工商行政管理、邮电、交通等国民经济管理部门相支持的税收社会化管理系统;

  二是改革的内容不够规范、不够统一。我国地域辽阔,情况复杂,人员素质参差不齐,技术手段比较落后,无论是改革模式的选择,还是业务规范(包括标准、程序和表格等)的制定,各省市之间都程序不同地存在着差异。计算机应用于税收征管领域之后,由于征管需求规范的不统一,限制了计算机的运用,优越性得不到充分的发挥,而且影响了计算机系统的兼容和联网。

  3建立以税务稽查为核心,以群众性协税护税为基础的税收监控系统;

  三是改革在整体上还不够协调和配套,诸如体制、机构等方面的因素,使得税收征管的效率难有明显的提高。

  4建成以计算机广泛应用于征管领域为主要内容的现代化信息管理系统。

  1993年2月,在认真总结以往全国征管改革经验教训的基础上,我们邀请国际货币基金组织财政事务部的专家们,对中国税收征管改革的现状进行考察,形成了《中国:发展税收管理战略》的备忘录。此后,我们又召集国内部分税收征管方面的专家,对上述备忘录进行了认真的研讨,并结合我国国情,总结以往我国税收征管改革的经验教训,于1993年10月提出了《深化税收征管改革设想》,提交全国税制改革工作会议讨论。嗣后,征管改革的目标和原则作为《工商税制改革实施方案》的一个重要组成部分正式上报国务院,于1993年12月25日获得批准。

  三、近期改革的内容

  今年以来,随着新税制的实施,我们加快了税收征管改革前期准备的步伐。多次邀请国际货币基金组织和世界银行的专家们来华,就我们草拟的税收征管改革的若干原则问题以及这项改革的财政支持和技术援助共同进行研究。经过双方卓有成效的讨论和对北京、沈阳等地的实地考察,在国际技术援助和对改革的财政支持等方面已经取得了一些进展。以此为基础,国家税务总局经过研究并拟定了《税收征管改革实施意见》、《税收征管计算机化项目实施方案要点》,并据此制订出《税收征管改革准备阶段的工作计划》。

  实现税收征管改革的总体目标,是一项跨世纪系统工程,必须全面规划、分步实施、讲究实效、逐步推开。近期改革的主要内容有:

  当前,我国的社会主义市场经济已进入整体推进和重点突破的关键时期。作为今年我国几项重大改革举措之一的税制改革,出台顺利,运行正常,新老税制过渡平稳并已取得初步成效;作为“分税制”和新税制实施组织保证的中央和地方两套税务机构的组建工作,也在按部就班地进行,九月底即可基本完成。因此,抓住这一有利时机,推进征管改革,解决当前税收征管工作中存在诸多问题,建立起科学、严密、实效的税收征管体系,从根本上提高征管水平,为新税制的顺利、正确实施并确保税制改革获得最终成功创造良好的税收秩序,就显得极为迫切。

  1建立税收专业化管理模式。即改革税务专管员管户工作制度,转换税收管理形式,将税收征管基本业务划分为管理服务、征收数控、税务稽查和复议应诉四大系列,其中:管理服务系列负责税务登记、评税定税、政策咨询、发票供应、税法宣传以及受理纳税人提出的其它有关税收申请等;征收数控系列负责受理各种纳税申报、税款缴库、催报催缴和税收会计核算,税收统计分析等;税务稽查系列负责制定稽查计算、筛选稽查对象、实施稽核检查,并查核漏管户及流动税源户的税务登记和税收缴纳等有关情况,实施强制征收和税收违章违法案件的处理;复议应诉系列负责审理税务行政管理相对人依法提出的各种复议案件、参与税务行政诉讼工作。在科学划分上述业务和确定其职责的基础上,将大部分专管员调整职责后分别进入各岗位承担相应的工作,使专管员”管户”逐步过渡到”管事”。

  二、征管改革的必要性和重要性首先,深化税收征管改革是正确贯彻执行新税制,推进社会主义市场经济体制建立与发展的需要。税制改革作为社会主义市场经济整体框架建设中的一个重点,经过八个月的准备和九个月的实践,已经证明税制的设计是成功的,实施中某些政策的调整是必要的,也是及时的,税收收入保持了持续、稳定的增长。与此同时,我们也已经注意到,新税制在贯彻执行中还存在着不少不尽人意之处,征收管理中问题还比较多。越权擅自减免税收者有之;擅自调低税率者有之;违反规定少征多扣者有之;最近还发现有的地方的税务部门居然对亏损企业课征所得税。如此等等,究其原因固然有新税制本身尚需完善的问题,但主要是由于征管不严、监控不力造成的,我们的征收管理缺乏全国统一的操作规范和检验标准;我们现行的征管模式不尽合理,检查力量的投入太少,税务稽查人员的素质也有待提高。《工商税制改革实施方案》中曾经指出,税制改革实施后,“适应社会主义市场经济体制要求的税制体系将初步形成。

  2建立多功能办税大厅。按照税收征管基本业务的划分,凡管理服务、征收数控和复议应诉系列各职能部门,应在大厅内设置柜台,其税务登记、发票发售、申报征收、开票入库、审批文书、受理投诉、复议应诉、资料发放、催报催缴、税法公布、咨询服务及其它服务性业务在柜前以窗口服务形式处理完成,其它稽核、调查、审批、评税等管理性业务在大厅柜后部分处理完成。为方便纳税人,简化办税程序,可在大厅内同时设立银行收纳税款和税务代理等窗口。

  与此同时,必须推进税收征管制度的改革,彻底改变目前征管制度不严密,征管手段落后的局面,从根本上提高税收征管水平,建立科学、严密的税收征管体系,以保证税法的贯彻实施,建立正常的税收秩序“。最近;国务院领导同志针对沿海一些省市因征管落后影响新税制运行突出问题,批示:”改革不能停步,改善管理迫在眉睫“。我到税务总局工作以后也曾提出过建议,税收征管的改革,从征管模式、计算机的运用到税务登记、纳税检查;从税源调查,到税收入库都要有一套新的制度。我认为,这项改革就其深度和广度来说都不亚于现在税改,因为征管改革是涉及体制、模式、人员素质、手段等多种因素的综合性改革,而且还要受到财力的制约。

  我省设立办税大厅的原则是,在近一、二年内,省辖市可根据本地地形、交通、通讯等条件,集中建立1-2个,也可根据实际情况,每个城市分局设置1个;其它各县市城关地区和农村各征收分局各建1个,现阶段,主要是在纳税人比较集中的城市和县城实施。各地在建造办税大厅的过程中,要量力而行,注重实效。

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